Коэффициент текущей ликвидности – лучший показатель платежеспособности бизнеса

КТЛ, или коэффициент текущей ликвидности (покрытия) свидетельствует о платежеспособности фирмы в короткой перспективе – на отрезке времени до 12 месяцев. Этот экономический показатель необходим для того, чтобы оценить наличие у бизнеса свободных оборотных средств, которые можно было бы пустить на своевременное покрытие текущих обязательств. КТЛ дает возможность понять, есть ли у фирмы средства, чтобы полностью погасить обязательства в случае, если она реализует все активы в сроки до года.

Какой формулой можно посчитать КТЛ

Коэффициент текущей ликвидности, формула которого КТЛ = КА/КО, является соотношением стоимости краткосрочных активов (КА) к стоимости краткосрочных обязательств (КО). Вводные цифры находят в соответствующей строке расшифровки баланса в финансовом отчете.

Краткосрочными активами может быть все, что имеется у предприятия на момент расчета в хозяйственном обороте:

• запасы продукции, товаров, материалов, незавершенные и находящиеся в производстве/выращивании/откорме позиции и другие ТМЦ;
• наличные в кассе, деньги на расчетных счетах;
• входящий НДС;
• части подлежащих реализации долгосрочных активов;
• расходы, отнесенные на будущие периоды;
• дебиторские задолженности контрагентов;
• финансовые вложения и другие КА.

Пассивами или обязательствами могут быть:

• долги по кредитам и займам, подлежащим к выплате в пределах 12 месяцев;
• задолженность перед поставщиками товаров и услуг;
• налоги;
• дивиденды;
• резервы будущих платежей;
• задолженность по заработной плате перед работниками;
• доходы, которые планируется получить в будущем периоде;
• краткосрочные части долгосрочных обязательств, надлежащие к выплате в этом году, и т.д.

Что показывает коэффициент текущей ликвидности и как им пользоваться

В сфере экономики коэффициент текущей ликвидности показывает степень устойчивости предприятия к изменению финансового рынка и его способность погасить долги. Зная КТЛ, владелец фирмы может сделать вывод о том, какой финансовый результат приносит деятельность и управленческая стратегия, как обстоят дела с платежеспособностью его бизнеса. Этот коэффициент проверяют налоговики и рассматривают при принятии решения о сотрудничестве:

• потенциальные кредиторы, банки и финансовые учреждения, инвесторы;
• поставщики и подрядчики;
• контрагенты при осуществлении крупных сделок.

Банки и другие заинтересованные лица по КТЛ могут определить оправданность кредитов или вложений, стабильность бизнеса и его способность выполнять условия по договорам.

Каким должен быть КТЛ, или коэф. текущей ликвидности

При расчете коэффициента текущей ликвидности норма – соотношение краткосрочных активов к обязательствам примерно один к одному. Но для адекватного развития и деятельности предприятия КТЛ должен держаться на уровне 1,5-2.

Показатель меньше единицы говорит о том, что предприятие не сможет оплатить обязательства в срок. Если у бизнеса появится необходимость продать все активы, реализовать их по той же цене, по которой они были приобретены, будет невозможно, а значит, работа остановится, и заказанные контрагентами товары/услуги не будут получены.

Высокий КТЛ (3 и выше) также является не лучшим показателем, поскольку говорит об излишней капитализации, медленной оборачиваемости запасов и неоправданно больших дебиторских задолженностях. Коэффициент выше 2 может свидетельствовать о больших излишках ненужного товара на складах, проблемах с оплатами счетов дебиторами или заблокированном НДС и вопросах к обоснованию его возмещения:

Оценивая показатель, следует понимать, что при нормальной работе у большинства производственных предприятий дебиторская задолженность все-таки будет, потому что производство не может не иметь запасов и готовых складских позиций.

Почему важно знать показатель покрытия

Вычислив коэффициент текущей ликвидности формулой по балансу, легко увидеть рост и развитие предприятия любого размера. Показатель ликвидности дает четкое понятие о:

• сильных и слабых сторонах бизнеса;
• реальных возможностях развития и точках роста;
• стабильности и целесообразности продолжения работы в своей отрасли;
• рисках и признаках банкротства.

На нашем сайте вы можете оставить запрос на консультацию, и мы поможем разобраться с тонкостями определения и расшифровки. Научим рассчитывать КТЛ для производителей различных товаров и сельхозпродукции, подскажем, как использовать коэффициенты ликвидности, формулы их расчета и нормативные значения с пользой для владельцев бизнеса любого вида.

Помните, что инвестировать всегда лучше с профессионалами. Оставьте заявку на сайте прямо сейчас!