Коэффициент текущей ликвидности – лучший показатель платежеспособности бизнеса

КТЛ, или коэффициент текущей ликвидности (покрытия) свидетельствует о платежеспособности фирмы в короткой перспективе – на отрезке времени до 12 месяцев. Этот экономический показатель необходим для того, чтобы оценить наличие у бизнеса свободных оборотных средств, которые можно было бы пустить на своевременное покрытие текущих обязательств. КТЛ дает возможность понять, есть ли у фирмы средства, чтобы полностью погасить обязательства в случае, если она реализует все активы в сроки до года.

Какой формулой можно посчитать КТЛ

Коэффициент текущей ликвидности, формула которого КТЛ = КА/КО, является соотношением стоимости краткосрочных активов (КА) к стоимости краткосрочных обязательств (КО). Вводные цифры находят в соответствующей строке расшифровки баланса в финансовом отчете.

Краткосрочными активами может быть все, что имеется у предприятия на момент расчета в хозяйственном обороте:

  • запасы продукции, товаров, материалов, незавершенные и находящиеся в производстве/выращивании/откорме позиции и другие ТМЦ;
  • наличные в кассе, деньги на расчетных счетах;
  • входящий НДС;
  • части подлежащих реализации долгосрочных активов;
  • расходы, отнесенные на будущие периоды;
  • дебиторские задолженности контрагентов;
  • финансовые вложения и другие КА.

Пассивами или обязательствами могут быть:

  • долги по кредитам и займам, подлежащим к выплате в пределах 12 месяцев;
  • задолженность перед поставщиками товаров и услуг;
  • налоги;
  • дивиденды;
  • резервы будущих платежей;
  • задолженность по заработной плате перед работниками;
  • доходы, которые планируется получить в будущем периоде;
  • краткосрочные части долгосрочных обязательств, надлежащие к выплате в этом году, и т.д.

Что показывает коэффициент текущей ликвидности и как им пользоваться

Что показывает коэффициент текущей ликвидности и как им пользоваться

В сфере экономики коэффициент текущей ликвидности показывает степень устойчивости предприятия к изменению финансового рынка и его способность погасить долги. Зная КТЛ, владелец фирмы может сделать вывод о том, какой финансовый результат приносит деятельность и управленческая стратегия, как обстоят дела с платежеспособностью его бизнеса. Этот коэффициент проверяют налоговики и рассматривают при принятии решения о сотрудничестве:

  • потенциальные кредиторы, банки и финансовые учреждения, инвесторы;
  • поставщики и подрядчики;
  • контрагенты при осуществлении крупных сделок.
Читайте также:  Что такое ценные бумаги, какими они бывают, как и где их покупать?

Банки и другие заинтересованные лица по КТЛ могут определить оправданность кредитов или вложений, стабильность бизнеса и его способность выполнять условия по договорам.

Каким должен быть КТЛ, или коэф. текущей ликвидности

При расчете коэффициента текущей ликвидности норма – соотношение краткосрочных активов к обязательствам примерно один к одному. Но для адекватного развития и деятельности предприятия КТЛ должен держаться на уровне 1,5-2.

Показатель меньше единицы говорит о том, что предприятие не сможет оплатить обязательства в срок. Если у бизнеса появится необходимость продать все активы, реализовать их по той же цене, по которой они были приобретены, будет невозможно, а значит, работа остановится, и заказанные контрагентами товары/услуги не будут получены.

Высокий КТЛ (3 и выше) также является не лучшим показателем, поскольку говорит об излишней капитализации, медленной оборачиваемости запасов и неоправданно больших дебиторских задолженностях. Коэффициент выше 2 может свидетельствовать о больших излишках ненужного товара на складах, проблемах с оплатами счетов дебиторами или заблокированном НДС и вопросах к обоснованию его возмещения:

Значение
Ниже 1,5 Выше 2
Бизнес испытывает финансовые трудности. Финансировать актуальные производственные нужды и покрывать обязательства нечем Бизнес нерационально использует имеющиеся ресурсы

Оценивая показатель, следует понимать, что при нормальной работе у большинства производственных предприятий дебиторская задолженность все-таки будет, потому что производство не может не иметь запасов и готовых складских позиций.

Почему важно знать показатель покрытия

Инвестиции

Вычислив коэффициент текущей ликвидности формулой по балансу, легко увидеть рост и развитие предприятия любого размера. Показатель ликвидности дает четкое понятие о:

  • сильных и слабых сторонах бизнеса;
  • реальных возможностях развития и точках роста;
  • стабильности и целесообразности продолжения работы в своей отрасли;
  • рисках и признаках банкротства.
Читайте также:  Что такое доходное фермерство и как на нем заработать

На нашем сайте вы можете оставить запрос на консультацию, и мы поможем разобраться с тонкостями определения и расшифровки. Научим рассчитывать КТЛ для производителей различных товаров и сельхозпродукции, подскажем, как использовать коэффициенты ликвидности, формулы их расчета и нормативные значения с пользой для владельцев бизнеса любого вида.

Помните, что инвестировать всегда лучше с профессионалами. Оставьте заявку на сайте прямо сейчас!