Анализ бюджета денежных средств как главный инструмент развития бизнеса

БДДС – бюджет движения денежных средств, то есть план всех поступлений и отчислений, который осуществляется на протяжении определенного периода времени. Бюджет – едва ли не важнейшая часть бизнеса, которую необходимо контролировать с особой тщательностью. Для фиксации финансово-материальных потоков и проверки ликвидности предприятия в будущем отчетном периоде составляются документы БДДС и БДР (бюджет доходов и расходов), охватывающие все потоки и операции, которые могут быть отражены в денежном выражении.

БДС – расшифровка

БДС – это отчеты по бюджету денежных средств, показывающие, какие суммы и по каким статьям поступают на расчетные счета или в кассу предприятия и по каким статьям производятся исходящие платежи. Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это документ, отражающий финансовый анализ, и инструмент, позволяющий определить финансовое состояние фирмы, ее рентабельность.

Бюджет доходов и расходов или БДР дает возможность фиксировать все операции, которые влияют на получение прибыли/убытков отделами или предприятием в целом. БДР помогает рассчитывать себестоимость товаров и услуг и анализировать рентабельность.

Самостоятельно составить бюджет и проследить движение денег можно за каждый конкретный период. Обычно БДДС и БДР формируются на месяц или на год с разбивкой по месяцам для наглядной демонстрации изменения потоков денежных ресурсов.

Информация о состоянии финансов, планируемых тратах и доходах может помочь владельцу бизнеса, управленцу или домохозяйке, поскольку отлично отражает состояние любой финансовой системы – от домашнего хозяйства до крупного холдинга. С помощью бюджетирования можно планировать будущие движения денег, урезать определенные расходы, оценивать свою кредитоспособность и состояние фондов, увеличивать затратную часть при необходимости.

БДДС

Движение денежных средств – это остатки денег на счетах предприятия на начало и конец отчетного периода, фиксирование всех денежных поступлений и исходящих платежных поручений. Отчетность БДДС учитывает состояние финансов и оборот денег в разделах:

операционной деятельности;
инвестиционной деятельности;
финансовой деятельности.

Операционная часть может анализироваться прямым или косвенным методами. Прямой метод представляет собой разнесение выплат и поступлений по различным статьям и показывает конкретные зачисления или перечисления сумм, формирующих результирующие операционные потоки. На основании графиков оплаты, прописанных в договорах, и дебиторской задолженности определяются поступления денег. Составляется план выплат согласно прогнозируемым затратам на налоги, зарплату, оплаты товаров и услуг поставщикам, дивиденды и прочую операционную деятельность.

При косвенном методе операционное движение денег основывается на БДР согласно неденежных:

амортизаций;
изменений балансовой стоимости внеоборотных активов;
изменений краткосрочных задолженностей (кредиторских и дебиторских);
изменений оборотных активов, в том числе запасов и материалов.

Правильно составленный план движения денежных средств с применением программ или обычной таблицы Excel позволяет избежать кассовых разрывов. Таким образом легко создать платежный календарь для контроля деятельности предприятия и координирования развития бизнеса.

БДР

Бюджет доходов и расходов позволяет управленцам и владельцам бизнеса эффективно распределять ресурсы и планировать деятельность отделов. Для создания БДР:

рассчитываются все виды расходов – производственные и коммерческие, управленческие, зарплатный фонд, налоги, связь, почта и прочее;
рассчитываются доходы – выручка, полученные проценты по депозитам, займам, акциям и облигациям, внереализационная прибыль;
планируется прибыль в будущих периодах без снижения качества продаваемых услуг и товаров, с учетом увеличения оборотного капитала, реинвестиций, модернизации производства, премирования и выплаты зарплат, платежей по кредитам и займам.

В БДР должны быть обязательно запланированы расходы на развитие бизнеса и увеличение конкурентоспособности.

Собранная информация о доходах, вычетах, убытках и планируемой прибыли сводится в единый отчет. Его составление можно делегировать руководителям каждого отдела, а после собрать в одну таблицу самостоятельно или доверить компетентным аутсорсинговым специалистам.

Отличия между БДР и БДДС

Комплексное использование БДР и БДДС позволяет четко представлять финансовое состояние бизнеса и пути его развития. И хотя оба эти отчета используются для бюджетирования, они рассматривают предприятие с разных сторон. БДР учитывает все финансовые потоки предприятия, тогда как БДСС – только денежные изменения бюджета. Отличия между этими двумя типами отчетов наглядно видны в таблице ниже.

БДР

БДДС

Что анализируется

Доходы и расходы.

Проекты, отделы или подразделения предприятия, являющиеся центрами финансового учета

Операционная или фактическая деятельность бизнеса и уплата налогов.

Финансовая деятельность, кредиты и займы.

Инвестиции в бизнес – покупка или ремонт оборудования, вложения в развитие производства, улучшение товаров и услуг, продажа активов компании

Документы, которые учитываются

Акты выполненных работ.

Акты приема-передачи.

Акты переоценки

Приходные и расходные накладные.

Банковские выписки по счетам

Бюджет доходов и расходов фиксирует движение денег по факту того, что операции проведены, о чем свидетельствую акты. При этом деньги могут еще не поступать на счета. БДДС рассматривает конкретные движения средств в денежном эквиваленте.

Отчеты БДДС отвечают за распределение прибыли предприятия, а БДР – за ее планирование.

Что необходимо сделать при составлении бюджета на год

Прежде чем приступить к составлению БДДС, следует подобрать программное обеспечение. Оно должно иметь все необходимые инструменты для формирования отчетности. Может быть интегрировано в 1С или другие программы учета. Для новичков или небольшого бизнеса вполне достаточно шаблонов Excel.

Можно обратиться к специализированным компаниям или найти самостоятельно отчет о движении денежных средств – пример Excel подобрать легко. Впоследствии его можно подстроить под свое предприятие и использовать в качестве шаблона.

Независимо от того, планируется бюджет на год или на месяц, принцип подготовки схож. Необходимо:

Составить начальный баланс. Собрать данные о поступлениях по основным и прочим видам деятельности, о расходах на оплату коммунальных услуг, связи, транспортировки, о перечислениях поставщикам товаров и услуг, выплатах заработной платы, уплате налогов, оплате рекламы, обновлений программных комплексов, выплатах дивидендов и прочих движениях средств в предыдущие месяцы или год.

Определить период отчетности – месяц или год. При подготовке отчета за год лучше формировать данные помесячно, чтобы было проще отслеживать динамику их изменения.
Подготовить результаты финансовой деятельности. Определить эффективные способы инвестирования и отказаться от неэффективных частей портфеля. Проанализировать приходы и расходы средств за предыдущий период и прогнозируемые расходы.
Подготовить прогноз продаж. Прописать объемы продаж, которые компания или отдел желает получить в отчетном периоде. Эти желаемые объемы можно прогнозировать согласно данным о предыдущих результатах продаж.

Важность БДС

Прогноз движения денежных средств на основе уже составленного БДСС помогает:

моделировать и определять достаточность средств для реализации проектов;
отображать движение ресурсов наглядно для привлечения инвесторов;
прогнозировать оборотный капитал, вносить изменения в инвестиционный портфель предприятия;
определять возможные точки роста и развития новых направлений.

Независимо от размера предприятия и его оборотов следует тщательно вести финансовую отчетность и уделять время планированию движения денег. Не стоит бояться этих отчетов, они не сложные, но помогают видеть ясную картину своей прибыли и убытков. Бюджет движения денежных средств – таблица, которую очень легко вести в Excel или в специальных программах.

Связаться с нами для консультации по вопросам финансовых отчетов, классификации БДДС и БДР, необходимых программ и шаблонов можно на нашем сайте. Оставьте свои данные и мы вам перезвоним.